什么是现金流量表？

529 阅读 · 更新时间 2024年12月5日

现金流量表是一份财务报表，提供了关于公司从其持续运营和外部投资来源获得的所有现金流入的总数据。它还包括用于企业活动和投资支出的所有现金流出。公司的财务报表为投资者和分析师提供了一个经营业务的所有交易的概述，每笔交易都对其成功做出贡献。现金流量表被认为是所有财务报表中最直观的，因为它按照企业通过经营、投资和融资三种主要方式产生的现金进行跟踪。这三个部分的总和被称为净现金流量。现金流量表的这三个不同部分可以帮助投资者确定公司股票的价值或整个公司的价值。

定义

现金流量表是一份财务报表，提供了关于公司从其持续运营和外部投资来源获得的所有现金流入的总数据。它还包括用于企业活动和投资支出的所有现金流出。现金流量表被认为是所有财务报表中最直观的，因为它按照企业通过经营、投资和融资三种主要方式产生的现金进行跟踪。

起源

现金流量表的概念起源于 20 世纪初，随着企业规模的扩大和财务管理的复杂化，企业需要一种更直观的方式来展示其现金流动情况。1987 年，美国财务会计准则委员会（FASB）正式要求所有公司提供现金流量表，以便更好地反映公司的财务健康状况。

类别和特征

现金流量表分为三大类：经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流。经营活动现金流反映公司日常业务的现金流入和流出；投资活动现金流涉及公司在长期资产上的投资；融资活动现金流则展示公司如何通过借款或发行股票来筹集资金。每个类别都有助于分析公司的不同财务方面。

案例研究

以苹果公司为例，其现金流量表显示了强劲的经营活动现金流，主要来自于其产品销售。另一方面，特斯拉的现金流量表在早期阶段显示出大量的投资活动现金流出，因为公司在扩展生产能力和研发上投入了大量资金。

常见问题

投资者常常误解现金流量表中的净现金流量与利润表中的净利润是相同的。实际上，净现金流量反映的是实际现金的流动，而净利润则是基于会计原则计算的盈利能力。此外，现金流量表可能会因不同的会计政策而有所不同，因此投资者需要仔细分析。

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