什麼是固定收益計劃？
1003 閱讀 · 更新時間 2024年12月5日
固定收益計劃（Defined-Benefit Plan, DB Plan）是一種養老金計劃，企業或機構承諾在員工退休後根據特定公式支付固定金額的養老金。該金額通常基於員工的工資水平、工作年限和年齡等因素。與固定繳費計劃（Defined-Contribution Plan）不同，固定收益計劃的養老金支付金額是預先確定的，投資風險由僱主承擔。主要特點包括：養老金金額確定：退休後的養老金金額是根據預先設定的公式計算的，與投資回報無關。僱主責任：僱主負責管理養老金基金，並承擔投資風險，確保足夠的資金支付退休金。長期承諾：該計劃通常是長期承諾，覆蓋員工整個職業生涯，直到退休後。福利安全：為員工提供退休後的收入保障，具有較高的安全性。固定收益計劃的計算公式： 養老金支付金額通常基於以下公式計算：養老金金額=工作年限×最終工資×給付率例如，如果某員工在某公司工作了 30 年，最終工資為每年$50,000，給付率為 2%，則其退休後的年養老金金額為： 30×50,000×0.02=$30,000應用示例： 假設某公司提供固定收益計劃作為員工福利。員工在該公司工作了 25 年，退休時的最終工資為每年$60,000，給付率為 1.5%。根據上述公式計算，員工退休後的年養老金為： 25×60,000×0.015=$22,500
定義
固定收益計劃（Defined-Benefit Plan, DB Plan）是一種養老金計劃，企業或機構承諾在員工退休後根據特定公式支付固定金額的養老金。該金額通常基於員工的工資水平、工作年限和年齡等因素。與固定繳費計劃（Defined-Contribution Plan）不同，固定收益計劃的養老金支付金額是預先確定的，投資風險由僱主承擔。
起源
固定收益計劃起源於 20 世紀初，最初由大型企業和政府機構引入，以確保員工在退休後有穩定的收入來源。隨着時間的推移，這種計劃在全球範圍內被廣泛採用，尤其是在公共部門和大型企業中。
類別和特點
固定收益計劃的主要特點包括：
- 養老金金額確定：退休後的養老金金額是根據預先設定的公式計算的，與投資回報無關。
- 僱主責任：僱主負責管理養老金基金，並承擔投資風險，確保足夠的資金支付退休金。
- 長期承諾：該計劃通常是長期承諾，覆蓋員工整個職業生涯，直到退休後。
- 福利安全：為員工提供退休後的收入保障，具有較高的安全性。
案例研究
案例一：某大型製造公司為其員工提供固定收益計劃。員工 A 在公司工作了 30 年，退休時的最終工資為每年 50,000 美元，給付率為 2%。根據公式計算，員工 A 的年養老金為 30×50,000×0.02=30,000 美元。
案例二：某公共部門機構也提供類似的計劃。員工 B 在該機構工作了 25 年，退休時的最終工資為每年 60,000 美元，給付率為 1.5%。其年養老金為 25×60,000×0.015=22,500 美元。
常見問題
常見問題包括：
- 投資風險由誰承擔？在固定收益計劃中，投資風險由僱主承擔。
- 如果公司破產，養老金怎麼辦？通常情況下，政府或保險機構會提供一定的保障，但具體情況取決於當地法律和政策。
