什麼是有意瑕疵託管信託?

989 閱讀 · 更新時間 2024年12月5日

有意瑕疵託管(IDGT)信託是用於凍結個人特定資產以進行遺產税目的的資產規劃工具,但不適用於所得税目的。這個有意瑕疵的信託被創建為一個授予人信託,並使用一個漏洞使其能夠從某些信託資產中獲得收入。授予人需要繳納所得税,但當授予人死亡時,該遺產不需要支付任何遺產税。

定義

有意瑕疵託管(IDGT)信託是一種資產規劃工具,旨在凍結個人特定資產以進行遺產税目的,但不適用於所得税目的。這個信託被設計為授予人信託,利用一個漏洞使其能夠從某些信託資產中獲得收入。

起源

有意瑕疵託管信託的概念起源於美國,作為一種税務規劃策略,幫助高淨值個人在生前管理和轉移財富。其發展與美國税法的變化密切相關,尤其是在 20 世紀末和 21 世紀初,隨着税務籌劃需求的增加而逐漸普及。

類別和特徵

有意瑕疵託管信託主要分為兩類:可撤銷信託和不可撤銷信託。可撤銷信託允許授予人在生前對信託進行修改或撤銷,而不可撤銷信託一旦設立,授予人便無法更改。IDGT 的主要特徵是授予人需繳納所得税,但其資產在授予人去世後不需支付遺產税。這使得 IDGT 成為一種有效的遺產税規避工具。

案例研究

案例一:某高淨值個人在生前設立了一個 IDGT,將其部分股票資產轉入信託。通過這種方式,他在生前繼續從這些資產中獲得收入,但在去世後,這些資產不被計入遺產税範圍。案例二:一家企業主利用 IDGT 將公司股份轉移給子女,避免了高額的遺產税,同時在生前繼續享有股份收益。

常見問題

投資者常見的問題包括:IDGT 是否適合所有人?通常,IDGT 適合高淨值個人,尤其是那些希望在生前管理遺產税負擔的人。另一個常見誤解是,IDGT 可以完全免除所有税務責任,實際上,授予人仍需繳納所得税。

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