什麼是非合格計劃？

758 閱讀 · 更新時間 2024年12月5日

非合格計劃是指不符合美國國內税收法（Internal Revenue Code）規定的合格退休計劃標準的僱主提供的退休或福利計劃。由於這些計劃不受嚴格的政府監管，通常更靈活，可以根據高管或關鍵員工的需求進行定製。非合格計劃的一個主要特點是，它們不享有與合格計劃相同的税收優惠。例如，僱主對非合格計劃的供款通常不能立即扣税，而是要等到員工實際收到福利時才會被徵税。常見的非合格計劃包括延期補償計劃、補充高管退休計劃（SERPs）等。

定義

起源

非合格計劃的概念起源於美國，旨在為高管和關鍵員工提供更靈活的福利選擇。隨着企業對高管激勵和保留策略的需求增加，這些計劃在 20 世紀後期逐漸發展起來。它們的設計初衷是為了補充合格計劃的不足，尤其是在高收入員工的退休儲蓄方面。

類別和特點

非合格計劃主要分為延期補償計劃和補充高管退休計劃（SERPs）。延期補償計劃允許員工推遲領取部分薪酬，以便在未來的低税率時期領取。SERPs 則是為高管提供額外的退休福利，通常是為了彌補合格計劃的限制。非合格計劃的靈活性使其能夠根據個別員工的需求進行定製，但缺乏合格計劃的税收優惠和法律保護。

案例研究

案例一：某大型科技公司為其高管提供了一項延期補償計劃，允許高管選擇推遲領取部分獎金，直到退休後再領取。這種安排幫助高管在退休後以較低的税率領取收入。案例二：一家金融服務公司為其高管設立了補充高管退休計劃（SERPs），以提供額外的退休福利。這些計劃幫助公司在競爭激烈的市場中吸引和留住頂尖人才。

常見問題

投資者在使用非合格計劃時可能會遇到税收處理複雜、法律保護不足等問題。常見的誤解包括認為非合格計劃享有與合格計劃相同的税收優惠。實際上，非合格計劃的税收處理通常更復雜，且不享有同等的法律保護。

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