什麼是離岸投資組合策略？

789 閱讀 · 更新時間 2024年12月5日

離岸投資組合策略（Offshore Portfolio Investment Strategy，簡稱 OPIS）是畢馬威會計師事務所 (KPMG) 於 1997 年至 2001 年間銷售的具有濫用減税目的的避税方案。這段時間是欺詐性避税避税措施在全球金融業蔓延的時期。OPIS 是會計事務所提供的眾多避税產品之一。

定義

離岸投資組合策略（Offshore Portfolio Investment Strategy，簡稱 OPIS）是畢馬威會計師事務所 (KPMG) 於 1997 年至 2001 年間銷售的一種避税方案，旨在通過濫用減税措施來減少税負。這種策略屬於當時全球金融業中廣泛存在的欺詐性避税措施之一。

起源

離岸投資組合策略起源於 20 世紀 90 年代末至 21 世紀初，當時全球金融市場上充斥着各種避税方案。畢馬威會計師事務所開發並推廣了 OPIS，以幫助客户通過複雜的金融結構和離岸投資來規避税收責任。這一時期，許多會計和金融機構都在探索類似的避税策略。

類別和特徵

離岸投資組合策略主要分為兩類：合法的税務優化和非法的避税行為。合法的税務優化利用國際税收協定和法律漏洞來減少税負，而非法的避税行為則涉及虛假申報和隱瞞收入。OPIS 的特徵在於其複雜的金融結構，通常涉及多個離岸賬户和投資工具，以掩蓋資金流動並降低税務透明度。

案例研究

一個典型的案例是某跨國公司通過 OPIS 在多個離岸金融中心設立子公司，以轉移利潤並減少母公司的税務負擔。另一個案例涉及高淨值個人利用 OPIS 在避税天堂設立信託基金，從而將個人收入轉化為資本收益，享受更低的税率。這些案例展示了 OPIS 如何通過複雜的金融操作實現避税目的。

常見問題

投資者在使用離岸投資組合策略時常遇到的問題包括法律合規性和道德風險。許多人誤以為所有離岸投資都是非法的，但實際上，合法的税務優化是允許的。另一個常見誤解是認為避税策略不會被税務機關發現，然而，隨着全球税務透明度的提高，這種策略的風險也在增加。

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