什么是非合格计划？
757 阅读 · 更新时间 2024年12月5日
非合格计划是指不符合美国国内税收法（Internal Revenue Code）规定的合格退休计划标准的雇主提供的退休或福利计划。由于这些计划不受严格的政府监管，通常更灵活，可以根据高管或关键员工的需求进行定制。非合格计划的一个主要特点是，它们不享有与合格计划相同的税收优惠。例如，雇主对非合格计划的供款通常不能立即扣税，而是要等到员工实际收到福利时才会被征税。常见的非合格计划包括延期补偿计划、补充高管退休计划（SERPs）等。
定义
非合格计划是指不符合美国国内税收法（Internal Revenue Code）规定的合格退休计划标准的雇主提供的退休或福利计划。由于这些计划不受严格的政府监管，通常更灵活，可以根据高管或关键员工的需求进行定制。非合格计划的一个主要特点是，它们不享有与合格计划相同的税收优惠。例如，雇主对非合格计划的供款通常不能立即扣税，而是要等到员工实际收到福利时才会被征税。常见的非合格计划包括延期补偿计划、补充高管退休计划（SERPs）等。
起源
非合格计划的概念起源于美国，旨在为高管和关键员工提供更灵活的福利选择。随着企业对高管激励和保留策略的需求增加，这些计划在 20 世纪后期逐渐发展起来。它们的设计初衷是为了补充合格计划的不足，尤其是在高收入员工的退休储蓄方面。
类别和特点
非合格计划主要分为延期补偿计划和补充高管退休计划（SERPs）。延期补偿计划允许员工推迟领取部分薪酬，以便在未来的低税率时期领取。SERPs 则是为高管提供额外的退休福利，通常是为了弥补合格计划的限制。非合格计划的灵活性使其能够根据个别员工的需求进行定制，但缺乏合格计划的税收优惠和法律保护。
案例研究
案例一：某大型科技公司为其高管提供了一项延期补偿计划，允许高管选择推迟领取部分奖金，直到退休后再领取。这种安排帮助高管在退休后以较低的税率领取收入。案例二：一家金融服务公司为其高管设立了补充高管退休计划（SERPs），以提供额外的退休福利。这些计划帮助公司在竞争激烈的市场中吸引和留住顶尖人才。
常见问题
投资者在使用非合格计划时可能会遇到税收处理复杂、法律保护不足等问题。常见的误解包括认为非合格计划享有与合格计划相同的税收优惠。实际上，非合格计划的税收处理通常更复杂，且不享有同等的法律保护。
