什麼是合格退休計劃？

337 閱讀 · 更新時間 2024年12月5日

合格退休計劃是僱主贊助的符合《內部税收法典》(IRC) 和《僱員退休收入安全法》(ERISA) 要求的退休計劃，因此有資格獲得特定的税收優惠。這些優惠可以包括僱主和僱員繳納的税收減免以及投資收益的税收推遲。

定義

合格退休計劃是由僱主贊助的退休計劃，符合《內部税收法典》(IRC) 和《僱員退休收入安全法》(ERISA) 的要求，因此有資格獲得特定的税收優惠。這些優惠包括僱主和僱員繳納的税收減免以及投資收益的税收推遲。

起源

合格退休計劃的概念起源於 20 世紀中期，隨着《內部税收法典》和《僱員退休收入安全法》的頒佈而逐漸成形。這些法律旨在規範和保護僱員的退休福利，確保他們在退休後有穩定的收入來源。

類別和特點

合格退休計劃主要分為兩類：定義福利計劃和定義繳款計劃。定義福利計劃通常提供固定的退休金，基於僱員的工資和服務年限。定義繳款計劃則是僱主和僱員共同繳納資金，退休金取決於投資表現。定義福利計劃的優勢在於提供穩定的退休收入，而定義繳款計劃則提供更多的投資選擇和靈活性。

案例研究

一個典型的案例是 IBM 的退休計劃，IBM 提供了一個混合型計劃，結合了定義福利和定義繳款的特點，確保員工在退休時有多種收入來源。另一個例子是沃爾瑪的 401(k) 計劃，沃爾瑪為員工提供匹配的繳款，鼓勵員工為退休儲蓄，並享受税收優惠。

常見問題

投資者在使用合格退休計劃時常見的問題包括對計劃條款的誤解，如繳款限額和取款規則。此外，許多人誤以為所有退休計劃都享有相同的税收優惠，實際上，只有符合特定法律要求的計劃才有此資格。

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